济南代理报税丨老板应当掌握的会计知识（十五）
上篇：济南记账公司丨老板应当掌握的会计知识（十四）
那你看,” 阿诚翻开笔记本, “我这个月和南京经销商签了一笔购销合同,总价100万,有没有算进去?” 济南代理报税
“噢,”小王明白了, “是这样的,那张购销合同总价100 万,但是这个月只供货了20万元的衬衫,余下的还没安排生产呢, 合同上也不是要求一次交货的啊。”
“那就是这个月只能算上20万的收入?”阿诚问道。
是啊,”小王说, “会计上只有发货了,或者开出提货单了, 并且开出发票给对方了, 才能算作为本期的收入, 不能光凭合同就确认收入的。”
“原来这么回事儿, 那剩下的80万也要等到交货了才能确认为收入?”
是的。”小王答道。
那你再看这个,” 阿诚又问道, “我们给张总他们公司定做工作服,他们不是已经付了10万元货款了吗?上次张总见到我还说已经到我们账上了, 这个怎么不算是收入呢?” 济南代理报税
“可是这批工作服还正在生产呢,没有交货啊。收到10万货款是不错,但是这10万元现在只能算是预收账款,还不能确认为收入。”小二答道。
啊, 这样的啊,” 阿诚感叹道, “你们这个会计真是麻烦啊, 非等到交货开票了才能算是收入啊? 那再说我们在市中心那个小店面, 那可是跟他们租賃合同也签了, 人家租金也付了, 现在都开张做生意了, 这笔怎么不算是收入呢?”
“你说的那个l5万的租金吧,”小王说,“但那时1年的租金收入,在会计上需要先计入'递延收入' ,然后再分期确认为收入的,这个月确认1.25万。”
啊, 我真服了你了,” 阿诚感慨道, “你们算账也太仔细了吧!” 济南代理报税
“老板,”小王笑着说, “我们会计上的收入, 可能和日常理解的不太一致, 我们必须按照会计准则, 把真正能确认的才作为收入, 会计是以客观速慎为原则的 。”
纸上馅饼: 会计盈利的质量
转眼又是一个月过去了, 资产负债表、 利润表和现金流量表又如期送到了阿诚的桌上,阿诚翻开一看,收入195万元, 净利润83万,很不错啊!阿诚心中一阵大喜,这可比上个月80万的收入翻了一倍多啊, 开心! 于是阿诚快步走到良叔的办公室, 想喊良叔晩上一起喝一杯, 庆贺一下。
来到良叔的办公室,良叔正在打电话,阿诚于是坐在一边随手翻着桌上的台历。 良叔正在跟银行的一位副行长打电活, 阿诫断断续续地听着, 但是越听越觉得奇怪, 良叔好像在和对方谈贷款的事情, 感觉良叔的口气还比较着急, 需要向对方贷一笔短期贷款, 好在良叔和这立副行长是老相识了, 最后还是基本谈妥了, 明天把材料送过去。济南代理报税
放下电话, 良叔好像松了一口气, 而阿诚心里却画上了一个大大的问号。
良叔,你刚才在跟银行贷款?”阿诚问道。
是啊,”良叔说, “下个月的现金流比较紧张啊,有几笔货款还没催到, 要不是老同学徐行长, 这会儿还得更着急啊。”
“可是,” 阿诚不解地问道, “我刚刚看了会计报表,上个月利润83万呢,增长了好多呢,怎么会还要贷款呢?”
呵呵,” 良叔笑了, “这利润啊,跟手里实际能花的钱,还不是一回事儿啊。”“利润不就是我们净赚的钱吗?” 阿诚更加迷棚了 。
你光看到了利润表,” 良叔说道, “你再看看现金流量表呢,这个月我们经营活动产生的现金流净流量40多万,过几天又有一笔200万的长期贷款要到期, 现金流吃紧啊, 所以才需要赶紧申请点短期贷款周转一下。” 济南代理报税
“难道利润还不能当钱花?” 阿诚同道。
呵,”良叔笑了, “看来得跟你细细地解释一下了。上次跟你说过,利润表是按照权责发生制编的,也就是说,是按照'应不应该'的标准,凡是应该算做收入的,不管实际收没收到,都得作为收入,这样的话,就可能产生账上是收入、但实际没有钱的情况。”
良叔喝了口水,接着说道:“具体到我们这个月,为了扩大销售. 我们放宽了信用政策. 也就是. 放宽了除销的时间限制. 原来是10天付款期,现在延长到20天,也就是说一般情况下, 货款要到发货后20天才能收到,再加上这个月,有个大客户发生了火灾, 虽然保险公司会赔偿他的损失, 但是总要有个过程, 所以一下子货款打不过来, 我们这儿就吃紧了.”
“哦,” 阿诚有点明白了, “敢情这收入还可能是没到账的钱,那不成了纸上的馅饼,看得见吃不着了吗?” 济南代理报税
待续......
下篇：代理记账丨老板应当掌握的会计知识（十六）
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