财务管理规章制度

1、 财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。

2、母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。济南代理记账

3、财务制度的效力：

（1） 对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣；

（2） 对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行；

（3） 对协作企业有指导性，建议其参照执行。

记帐凭证记帐程序

（1） 根据原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证通常利用收款凭证,付款凭证和转帐凭证的格式，也可以采用转帐凭证式的通用格式。

（2） 根据收、付款凭证逐笔地登记现金日记帐和银行存款日记帐。现金日记帐和银行存款日记帐一般采用收、付、余三栏式的日记帐簿。济南代理记账

（3） 根据原始凭证和记帐凭证登记各种明细分类帐。明细帐的格式可根据各单位的实际情况及管理的要求设置，别采用三栏式、多栏式和数量金额式的帐簿格式。

（4） 根据各种记帐凭证逐笔登记总分类帐。总分类帐的格式一般采用借、贷余三栏式。

（5） 月末，将现金日记帐、银行存款日记帐和明细分类帐的余额与总分类帐的有关帐户余额相对比。为正确地编制财务报表以替代真实的资料，必须保证帐帐相符，保证帐帐相符的手段是帐帐之间的核对。

（6） 月末，将总分类帐和明细分类帐的余额，填入工作底稿，在工作底稿中编制有关的调整分录，并进行试算平衡，以编制财务报表。企业也可以根据帐簿资料直接编制报表，而不通过编制工作底稿这一程序。济南代理记账

资产账户管理

1、 概念：

资产：企业所拥有或控制的能以货币计量的能为企业带来未来经济利益的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。

流动资产：指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

速动资产：流动资产如现金（包括银行存款）、短期投资、应收票据，由于它们的流动性较高，故称速动资产。

现金帐户：用来核算存放于企业出纳保管并用于日常零星开支所需的货币资金的账户，可分为人民币帐户和外币帐户。济南代理记账

零用金：也称备用金，是会计部门预付给科室、车间或个人用于零星周转备用的现金。

银行存款帐户：用于核算企业存入银行和其他金融机构的货币资金的账户，它反映企业通过银行进行存款、取款和转账等业务。

应收款项：是企业在结算过程中被外单位或个人临时占有的一种流动资产，它具有债权的性质，包括应收账款和其他应收款。

应收票据：是指企业在采用商业汇票结算方式下，因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承总汇票和商业承总汇票。济南代理记账

坏账准备帐户：采用备抵法进行坏帐损失核算的企业设置的，用来反映企业坏帐准备提取和坏帐损失发生情况的帐户，它是应收款项帐户的抵减账户。

坏帐：在商品的赊销交易中，债权人的那些不能收回的应收款项称为坏帐。

预付款项：是指企业在取得所购商品之前，预先支付给供贷方的款项。

存货：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品，产成品、半成品，在产品以及各种材料、燃料等。济南代理记账

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