第三条 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

第四条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。济南代理记账

第五条 查核人员前往考核畴昔，应先筹办及收集有关原料，制订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予钻研以作参考。

第六条 考核职员于履行任务时，应先准备及征集有关资料，订定计划及进度表，事前并应将各单位已往及搜检呈报详予钻研以作参照。

第七条 考核职员有激进职务上所稽得敷陈的责任，除呈报外，不得泄漏或预先泄漏予搜查单位。

第八条 查核事务如涉及另外部份时，应会同各该无关部门贪图，且应做会同呈报。如遇居心见不一致时，须独自提出，与书面呈报，一并呈核。

第九条 考核职员对本公司各单元履行考核事务时，若有疑问，可随时向有关单位详尽盘问，并调阅帐册、表格及无关档案，必要时并得请其出具书面说明。济南代理记账

第十条 审核人员实验任务时，除将审核把柄(或文移)交由受考核单元主管验明外工作态度应力图亲昵，切忌傲凌或偏私。

第十一条 审核人员于审核事务完妥后，应据实誊录检查呈文书呈核。

帐务稽核

第十二条 记帐把柄的审核或查看时，应当心以下事项

(一)每一生意举止产生，是否按规则填制传票，若有积蓄或其后补制者，应查明其启事。

(二)管帐科目、子目、详目有无误用，摘要可否切当，有没有漏掉、不合错误以及各项数字的算计能否精确。济南代理记账

(三)转帐可否合理，假贷方数字可否相符。

(四)应加盖的戮记编号等手续能否通通，无关人员的签章可否齐全。

(五)传票所附原始凭据能否合乎划定、齐全、确实及手续可否统统。

(六)传票编号可否毗连，有没有重编、缺号征象，装订可否完整。

(七)传票的留存办法及放置地址是否妥善，是否已登录日志簿或日计表。

(八)传票的调阅及拆阅能否遵循规定手续妄想。

第十三条 帐簿搜查时，应属意以下事项

(一)各种帐簿的记录，能否与传票合适应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记录完结。济南代理记账

(二)现金收付日记帐收付总额，能否与库存表当日收付金额切合。

(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之与能否与总分类帐各该科目之余额相当，能否按日或定期核对。相对于科目之余额是否适宜，有无漏转现象。

(四)各类帐簿记录差迟的更正划线、结转、地页等手续，是否遵照划定规矩筹算，误露的空白帐页，有否划"×"形红线注销，并由记帐员及主办管帐职员在"×"处盖印证明。

(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，可否齐备，并送该管税捐稽征布局刊出。

(六)种种帐簿有无经允许后而自行改订者。

(七)活页帐页的编号及保管，是否根据规则手续规画，订本式帐簿有无缺号。

(八)旧帐簿内未用空白帐页，有没有加划线或加盖"空缺作废"戮记注销。济南代理记账

(九)各种帐簿的保存方式及放置地址，是否妥善，已否挂号备忘簿，帐簿的毁销，是否遵照规定期限及手续解决。

第十四条 库存查看时，须把稳以下事务

(一)查看库存现金或随到随查，如在业务年光此前，应根据前一日库存中所载今日库存数量查点，如在营业岁月以后应根据当现金簿中今日库存数量现款、银行取款查点，如在业务年光以内应根据前一日现金簿中今日库存数量加减即日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。济南代理记账

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