出纳作业处理准则

第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。济南代理记账

第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总司理核定，其零用金由出纳经管。

第三条 零用金钱的支付零用金生存员凭支付证明单付款，此项支付证明单能否吻合划定，零用金生涯员应认真查核。

第四条 零用金的拨补应由零用金生存员填"零用金填补要求单"二份，一份自存，一份检同所有支付痛处并呈司帐有部分请款。

第五条 除零用金外，本公司一切支付，由管帐一小块根据原始痛处编制付给传票，图谋查核后呈主管及总经理审定后支付。

第六条 本公司出纳根据会计有部分编制经总经理准许的付出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。

第七条 除零用金外，所有领取凭证应由会计部分峻厉稽核其模式与金额能否与现实相符，领款人的印鉴能否相符，若有疑问应先盘诘后始能支付。济南代理记账

第八条 凡一次支付未跨越新台币1，000元者径由零用金支付外，此外一概开垂头划线支票支付。

第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金寄与受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因不凡缘故原由必需由本公司人员代领者，需经总经理准许。

第十条 本公司全部支付，应以处置妥帖的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予回绝。

第十一条 支付金钱应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条 本公司支付金钱的付款程序，悉按照下列法式管理。济南代理记账

(一)原始凭据的考核：

1.内购、项目发包款：应根据抗衡发票、平凡凭据，以及收到货物、工具的验收单并附请购单经有关单位签章证明及准许，始得送交管帐部门开具传票。

2.预支、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单元填具请款单，注明合同文件字号，呈文批准后送交司帐部分开具传票。

3.通常用度：应根据发票、收条或外部把柄，经有关主管签章证明及核准，始得送交司帐一小部分开具传票。

(二)管帐痛处的容许：

1.司帐一部分应根据原始把柄开具传票。济南代理记账

2.司帐一小部分开具传票时，应先审核原始把柄是否相宜税务法令及公司规定的手续。

3.传票经主管，及总司理同意后，送交会计一部分转出纳管理支付任务。

第十三条 无关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项用度等收入款，应填具"请款单"，检附输出许可证影本，送交司帐局部以"预支"或"暂付"办法制票转出纳用意支付。 前款子可由替代人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日外向管帐一部分整治冲转手续。

第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：

(一)国际倾销货品的付款，每月25日付款一次(礼拜日及例假日顺延)，但以原始凭据经允许后于付款日前5日送达会计局部者为限。济南代理记账

(二)一般用度的付款：经常产生的费用，仍此前项期限妄想，内部员工费用，天天支付的，以原始把柄完好并经准予者为限。

(三)薪酬金的付款：

1.人员每个月10日。2.功课员：分10日、25日两次。

因非凡状况需提前支付者，得由承办一部分另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

第十五条 会计有部分支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具当局划定规矩的报缴书向公库交纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应通知情事者，司帐部分应于次年元月尾前填具当局划定的凭单向稽征布局申报，并将正、正本交各征收赋税使命人。济南代理记账

第十六条 薪酬报的支付，应由总务人事单元根据考勤表编制"薪工表"，于付款限日前一日送交司帐一小部分。

第十七条 业务一部分于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交管帐部份，并据以编制传票。

第十八条 为便于希图薪资扣缴讲演起见，本公司职工应于每一年度劈头一个月内，及新进人员报到时，填报"薪资所得受领人供养支属讲述表"，由司帐部份收执，作为所得税扣缴秘要的依据，会计有部分应就每一职工给付薪酬报及扣缴环境填载于"各种收入扣缴原料挂号表"上，作为而后扣缴陈说之用。

第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。济南代理记账

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