06/20

济南代理记账丨财务管理（六十四）

2.信托单： 经办妥过户手续后应在信托单背面过户记录栏，填记过户年月日、出让人姓名、受让人姓名，加盖主管职章及经办员印章。济南代理记账 3.贴足印花： "过户申请书"应按照税率由委托户贴足印花，并加销印。 4.过户申请书： "过户申请书"应贴在受让人"新印鉴卡(帐卡)"上，并在粘贴处加盖经办员印章，连同已盖有"注销"戳记的出让人原"申请书"兼"印鉴卡(帐卡)"及转让的"信托单"手续费收入传票等，一并呈送有关主管人员核章。 四)过户手续...

06/20

济南代理记账丨财务管理（六十三）

(二)经办员经核对无误后应根据会计科所分类的收益分配明细分别填制"取款凭条(代传票)"、"领款(收益)凭条(代传票)"(均请委托户签盖原留印鉴)及有关传票，同时注销"申请书兼印鉴卡"及结清"帐卡"(附于传票作为附件)后，信托单(须收回注销作为传票附件)及凭条等一并送会计科长核算后转呈主管人员核章，同时发交"号码牌"与委托户以凭领款。济南代理记账 (三)出纳员依照"付款程序"处理后，唱号收回"号码牌"，同时付款。 (四)信托资金运用的收益明细帐，会...

06/20

济南代理记账丨财务管理（六十二）

金融市场 金融市场是创造、发行和交易金融产品的场所。济南代理记账 根据交易对象的不同，金融市场分为外汇市场、资金市场和黄金市场。其中外汇市场和黄金市场分别从事外汇和黄金交易，资金市场则主要从事资金的融通和交易。 根据资金使用期限的不同，资金市场分为短期资金市场和长期资金市场。短期资金市场又称货币市场，是偿还期在一年以下的资金融通市场，包括短期证券市场、短期借贷市场、票据承兑与贴现市场和同业拆借市场等。长期资金市场又称资...

06/20

济南代理记账丨财务管理（六十一）

（二）部分分期等额偿还法 部分分期等额偿还法是指借款的一部分按完全分期等额偿还法分期偿还，另一部分按期付息，到期还本。济南代理记账 原始凭证要素 ① 凭证的名称。标明原始凭证记录业务内容的种类，反映原始凭证的用途。如“发货票”、“入库单”等。 ② 填制原始凭证的日期。一般是业务发生或完成时的日期。如果在业务发生或完成时，各种原因未能及时填制原始凭证时，应以实际填制日期为准。 ③ 填制凭证单位的名称。将...

06/19

济南代理记账丨财务管理（六十）

1.请委托人或受益人用原留印鉴填具"凭证挂失止付申请书"一份，在本公司同意的当地日报，刊登遗失作废广告1-3天，将原报各检一份送本公司备查(送来时应剪粘在申请书上并注明报纸名称及起讫日期)。济南代理记账 2.经办员收到挂失止付申请书，先核对印鉴及信托资金内容后，应登记在"挂失止付申请书备查簿"，并将申请书暂附在委托人帐卡上，用红笔在帐卡上注明挂失日期及缘由，送有关人员核章。 3.经过一个月后无纠葛等现象，再由委托人或受益人觅具本公司认...

06/19

济南代理记账丨财务管理（五十九）

三、有效率市场假说的启示 （一）历史没有记忆 在弱有效率市场上，证券价格的未来走向与其历史变化没有任何必然联系，证券价格过去是跌是降并不影响它以后的升降。济南代理记账 （二）市场价格可能是最可相信的价格 证券的市场价格是市场上绝大多数投资者对各种信息进行综合分析判断的均衡值，反映了绝大多数投资者的总体预期，从统计平均上讲，它很可能是关于证券价格的最好判断。 （三）市场没有幻觉 在有效率市场上，证券价格取决于其实际价值的高低...

06/19

济南代理记账丨财务管理（五十八）

β系数 每一资产对风险充分分散的资产组合的总的风险（系统风险）的贡献，可以用它的β系数来衡量。β系数反映了个别资产收益的变化与市场上全部资产的平均收益变化的关联程度，也即相对于市场全部资产的平均风险水平来说，一项资产所含系统风险的大小。济南代理记账 β系数计算 （一）个别证券资产的β系数 用公式可以表示为： 如果将市场上全部资产看作一个市场资产组合，并用M表示的话，则市场风险（系统风险）由M的方差表示，而任一个别资产I...

06/19

济南代理记账丨财务管理（五十七）

2. 减少风险 对风险无法回避的，可以设法减少风险。如： --决策多方案优选和相机替代。济南代理记账 --及时与政府部门沟通获取政策信息。 --在发展新产品前，充分进行市场调研。 --实行设备预防检修制度以减少设备事故。 --在金融、证券投资上进行品种、期限、币种多元化组合。 3. 接受风险 --量力而行，企业在力所能及的范围内承担风险。 --企业用自我保险把风险接受下来，如每月积存一笔基金用于发生事故时抵偿损失。 4. 转移风险 主要措施有： 方...

06/19

济南代理记账丨财务管理（五十六）

风险管理 一、 企业风险种类 1. 市场风险 市场变数极多，因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等而事先未预测到的风险，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控。济南代理记账 2. 产品风险 因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险。 3. 经营风险 由于企业内部管理混乱、股东撤资、资产负债率高、资金流转困难、三角债困扰、资金回笼...

06/18

济南代理记账丨财务管理（五十五）

第十三条 异常说明 各单位应按月编制"资金来源运用比较表"，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列"资金差异报告表"列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。济南代理记账 第十四条 资金调度 (一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。 (二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"于当月24日送财务部汇总呈核总经理。 (三)财务部应于次月五...

06/18

济南代理记账丨财务管理（五十四）

资金预算制度 第一条 目的及依据 为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。济南代理记账 第二条 资金范围 本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。...

06/18

济南代理记账丨财务管理（五十三）

收 入 第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。济南代理记账 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。 第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 (二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在3...

06/18

济南代理记账丨财务管理（五十二）

预算编审程序及日程进度 10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目 标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。济南代理记账 10月11日 召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。 12日 召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。 13日 贸易部、内销部及一、二厂各级主管开...

06/18

济南代理记账丨财务管理（五十一）

17．生产成本预算表 本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。济南代理记账 18．销货成本预算表 系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。 19．营业收入预算表 系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。 20．推销管理财务费用预算表 系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。 21．损益...

06/17

济南代理记账丨财务管理（五十）

2．客户别销售计划表 由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)。济南代理记账 3．产品别销售计划表 本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 4．生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配 合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度...

06/17

济南代理记账丨财务管理（四十九）

(3)供应部： ①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。济南代理记账 ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 ③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。机物料降低( )％，( )元。 (4)总务部人事科： ①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室： ①建立人物出入厂管理规则。 ②加强警卫勤务训练。 (6)会计部： ...

06/17

济南代理记账丨财务管理（四十八）

第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料： (一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。济南代理记账 (二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。建物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。 (三)其他投资事项。 第十一条 上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书、或当地派...

06/17

济南代理记账丨财务管理（四十七）

1.个别业务计划表的制作 就预算设定对象的各个业务个案，制作成记载其目的、预测中的成果及必要费用等的个别业务计划表。济南代理记账 2．设定个别业务计划表的优先顺序 在此处，对于制作好的个别业务计划表，先由经营上的观点来设定优先度，再依其顺序进行。 3．决定个别业务计划的采用 从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始，进行其个别必要费用的累积，最后所采用的业务计划是总值符合利益计划所要求的预算范围者。 应收帐款及应收票据管...

06/17

济南代理记账丨财务管理（四十六）

3、责任会计的一般核算程序： （1）为各责任中心制订责任预算或确立目标。济南代理记账 （2）准确地核算各责任中心的经营业绩。包括原始凭证的填制，费用的归集和分配，内部产品或劳务转移的结算，收入的确认及最终经营业绩的确定。并应建立适当的责任会计档案和保管制度，以供核查。 （3）评价和考核各类责任中心经济责任的履行情况。将实际执行与前确定的责任目标或责任预算进行比较，揭示其差异，并对其经营业绩作进一步的评价。 （4）通过调查和...

06/16

济南代理记账丨财务管理（四十五）

投资中心是最高层次的责任中心，其责任者向总经理或董事长负责。济南代理记账 责任中心基本特征 第一，拥有与企业总体管理相协调、与其管理职能相适应的经营决策权，使其能在最恰当的时刻对企业遇到的问题作出最恰当的决策。 第二，承担与其经营权相适应的经济责任。 第三，建立与责任相配套的利益机制，以使管理人员的个人权益与其管理业绩相联系起来，从而调动全体管理人员和职工的工作热情和责任性。 第四，各责任中心的局部利益必须与企业整体利...

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